導(dǎo)報(bào)記者 韓祖亦 濟(jì)南報(bào)道
作為資本市場(chǎng)的“守門人”，*ST康得(002450)、輔仁藥業(yè)(600781)巨額資金失蹤謎案的接連曝光，引發(fā)了公眾對(duì)于上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的空前關(guān)注。雖然28日瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱“瑞華事務(wù)所”)首次對(duì)此事作出正面回應(yīng)，但“信任危機(jī)”仍在蔓延。
30日，歌爾股份(002241)加入“解聘”陣營(yíng)，宣布擬將其2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華事務(wù)所，更換為中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“中喜事務(wù)所”)，成為繼太陽紙業(yè)(002078)、通裕重工(300185)后，第三家與瑞華事務(wù)所“分道揚(yáng)鑣”的上市魯企。
那么，截至目前，瑞華事務(wù)所在上市魯企中還有哪些客戶?除瑞華事務(wù)所外，獲得上市魯企青睞的審計(jì)機(jī)構(gòu)有哪些?是否曾受到處罰和懲戒呢?
瑞華仍擁有
24家上市魯企客戶
在30日的公告中，歌爾股份表示，公司原審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)，獨(dú)立、客觀、公正地為公司提供了優(yōu)質(zhì)的審計(jì)服務(wù)，較好地完成了公司的各項(xiàng)審計(jì)相關(guān)工作，切實(shí)履行了審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)。“根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，同時(shí)由于瑞華事務(wù)所已連續(xù)多年為公司提供審計(jì)服務(wù)，經(jīng)雙方事前溝通和協(xié)商，公司擬不再聘請(qǐng)瑞華事務(wù)所為2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。”
此前，太陽紙業(yè)、通裕重工也已動(dòng)作迅速地將瑞華事務(wù)所“解聘”，聘任致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所也因此受益，在上市魯企中的客戶數(shù)量由此前的4家增至6家。
而即便已被3家上市魯企解聘，但瑞華事務(wù)所仍擁有24家上市魯企客戶，包括魯泰A(000726)、山大華特(000915)、沃華醫(yī)藥(002107)、積成電子(002339)、新北洋(002376)、精準(zhǔn)信息(300099)等。
“領(lǐng)頭羊”
更欲與佼佼者合作
據(jù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者統(tǒng)計(jì)，截至30日上午，共有近30家會(huì)計(jì)師事務(wù)所在山東上市公司中開展審計(jì)業(yè)務(wù)，且在服務(wù)企業(yè)數(shù)量上存在較大差異。
來自山東本土的和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可謂是最受上市魯企青睞的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，共為民生控股(000416)、東方電子(000682)、濰柴重機(jī)(000880)、麗鵬股份(002374)、益生股份(002458)、保齡寶(002286)等35家上市魯企擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)。
信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所緊追其后，擁有26家上市魯企客戶，包括山東路橋(000498)、魯西化工(000830)、山東威達(dá)(002026)、東港股份(002117)、華東數(shù)控(002248)、泰和新材(002254)等。
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，上市魯企中的“領(lǐng)頭羊”們，更傾向于選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的佼佼者。
憑借51.72億元的業(yè)務(wù)收入，在中注協(xié)發(fā)布的《2018年度業(yè)務(wù)收入前100家會(huì)計(jì)師事務(wù)所》中排名第一位的普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所，雖然目前僅為6家上市魯企提供審計(jì)服務(wù)，但均是一些“大塊頭”，包括中國(guó)重汽(000951)、青島啤酒(600600)、青島港(601298)等。
在中注協(xié)上述排名中位列第二位的德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同樣走的是“少而精”路線，目前僅為濰柴動(dòng)力(000338)、萬華化學(xué)(600309)兩家業(yè)績(jī)排名榜首的上市魯企提供服務(wù)。
此外，業(yè)務(wù)收入在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中名列前茅的安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所，分別在上市魯企中擁有4家、9家、4家客戶，其中包括東阿阿膠(000423)、西王食品(000639)、張?jiān)(000869)、青島銀行(002948)、青農(nóng)商行(002958)等。
不乏“存在虛假記載”行為
毫無疑問，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)年報(bào)審計(jì)過程中出具的《審計(jì)報(bào)告》，是廣大投資者獲取上市公司真實(shí)信息的重要渠道，也是投資者作出投資決策的重要參考，更是監(jiān)管部門監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。
然而，經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，目前為上市魯企提供審計(jì)服務(wù)的近30家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，近年來也不乏有受到處罰和懲戒的情況出現(xiàn)。
其中，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2018年就分別受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)、廣東證監(jiān)局實(shí)施的行政處罰，被施以責(zé)令改正、沒收業(yè)務(wù)收入、罰款等處罰。
2018年7月31日，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也被中國(guó)證監(jiān)會(huì)施以行政處罰，因其在佳電股份(000922)2013年至2015年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，故沒收大華所業(yè)務(wù)收入150萬元，并處以450萬元的罰款;對(duì)張曉義給予警告，并處以10萬元的罰款;對(duì)高德惠、譚榮給予警告，并分別處以8萬元的罰款。
此外，信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為登云股份(002715)首次公開發(fā)行股票并在中小板上市(IPO)、2013年及2014年年度報(bào)告審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在為登云股份IPO及2014年年報(bào)提供審計(jì)服務(wù)過程中違反依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則，在為登云股份2013年年報(bào)提供審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，對(duì)登云股份2013年年報(bào)出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載等違法違規(guī)行為。
因此，證監(jiān)會(huì)依法責(zé)令信永中和改正，沒收業(yè)務(wù)收入32萬元，沒收違法所得188萬元，并處以220萬元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員郭晉龍、夏斌給予警告，并分別處以5萬元罰款。 |
